解读开曼群岛及维尔京BVI公司经济实质法规_注册离岸公司

　　Introduction 引言

　　2019年1月1日英属维尔京群岛引入了《经济实质(公司及有限合伙)法》(“法案”)，该法案于2019年1月30日获进一步修订。英属维尔京群岛就法规事宜于2019年4月22日公布了英属维尔京群岛指引草案。其它“零税率”的司法管辖区，例如英国皇家属地马恩岛、根西岛和泽西岛，以及巴哈马群岛、百慕大、开曼群岛和塞舌尔群岛等，亦相继引入了非常类似的法规。

　　Summary 摘要

　　该法案对任何在英属维尔京群岛进行“相关活动”的“法律实质”引入了新的报告和经济实质要求。该法案界定了在该法案约束范围内的法律实体类型，亦界定了“相关活动”的各种类别。在2019年1月1日或之后在英属维尔京群岛成立，并在该法案约束范围的法律实体，一旦开展任何相关活动便须符合订明的经济实质要求。对于在2019年1月1日之前在英属维尔京群岛成立并从事相关活动的法律实体，经济实质要求将于2019年6月30日之前适用于他们。此外，英属维尔京群岛的法律实体亦受该法案的某些报告义务所约束。

　　BVI与开曼经济实质法规相关问题解答

　　1)一间开曼公司有发行公司债券，是否属于经济实质范围内?

　　答：有可能落入融资租赁业务，需要进一步提供信息资料来判断;

　　2)BVI或开曼经济实质后，是否会需要向BVI或开曼政 府交税?

　　答：不需要，仍然税务豁免

　　3)合规申报需要追溯公司过往的所有情况吗?

　　答：只需要申报最近的一个财年

　　4)对于己经获取了其他司法管辖区税务居民身份的公司，需要提供什么样的证明文件呢?比如香港：税务识别号(BR)?完税证明?税务居民身份证明书?

　　答：由于不同司法管辖区都会有所不同，目前还不能完全最终确定，对于经济实质中度要求的公司，或需提供更为完备的证明文件来证明。

　　5)合规申报每年一次，是否说明公司的业务状态可随时改变，政 府的经济实质要求也会相应改变?

　　答：是的

　　6)合规申报要提供的文件有哪些?

　　答：要视具体业务情况而定。

　　7)对于己经被除名(包括未年审被除名以及主动申请除名、清盘清册、除册的公司)，是否还会要求合规申报?

　　答：不会，但对于未年审被除名的公司，要考虑未来恢复公司时产生的巨额罚金以及公司董事面临的刑事责任

　　8)对于控股公司，同时又持有房产、保单、银行帐户(理财)之类，是否在经济实质范围内?

　　答：不属于

　　9)集团间借贷，是否在经济实质范围内?

　　答：集团间借贷，要看是否有利息，是否常规性业务还是偶发性?一般来说，无息不属于;有息+偶发性不属于;有息+常规性属于

　　10)基金业务如何判断?

　　答：基金本身不属于经济实质范围内，但给第三方提供基金管理的基金管理公司，己经开始产生管理收入则属于经济实质范围内

　　11)贸易公司6月30日后才提交注销申请，是否还需要经济实质?

　　答：为什么要注销?如果不是关联公司的贸易，不在经济实质范围内的。如果仍然要注销，可以出一份董事会决议，证明在6月30日前己经停止业务，也没有相关的业务收入产生。

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